Anställda, fliken Skatt

Genom att göra en FOS-förfrågan hämtar du enkelt de anställdas skatteuppgifter från Skatteverket. Klicka på länken Fråga om skatteavdrag för att skicka FOS-förfrågan till Skatteverket. Läs mer i avsnittet Fråga om skatteavdrag (FOS-förfrågan).

Du kan välja mellan beräkningsmetoderna Beskattas ej i Sverige, Tabellskatt, Procentuell skatt, 30% och Jämkning, skatt i %.

Den vanligaste beräkningsmetoden för skatt är Tabellskatt som också är standardvärde för nyanställda.

Välj mellan Skattetabell 29-40. Skattetabellen anges på de preliminära skatteuppgifterna. Beräkning av skatt görs utifrån respektive tabell för beräkningsmetoden Tabellskatt.

Kolumn visas bara när Tabellskatt valts under Beräkningsmetod och sätts utifrån den anställdes födelseår. Inställning för pension påverkar också val av kolumn. Läs mer på skatteverket.se.

Markera rutan för anställd som har sin huvudsakliga inkomst av pension. Vid Kolumn väljs då automatiskt 2 eller 6 (pension) beroende på den anställdes födelseår.. Rutan Pension som huvudsaklig inkomst visas bara när Tabellskatt är valt under Beräkningsmetod.

Här skriver du in procentsatsen om en anställd fått jämkning på lönen med en procentsats. Fältet visas bara om du valt Jämkning, skatt i % som beräkningsmetod.

Du kan göra inställningar för nedre gräns för skatteavdrag om Tabellskatt eller Jämkning, skatt i % har valts som beräkningsmetod.

Standardinställningen är att det inte dras någon skatt på belopp som understiger 1 000 kronor. På det lönebesked där den anställdes lön överstiger 1 000 kr kommer skatt enligt den valda beräkningsmetoden att dras utifrån det aktuella lönebeskedet.

Normal

Om du väljer Normal dras skatt enligt den valda beräkningsmetoden. Eftersom skattetabellerna inte börjar dra skatt förrän lönen överstiger ett visst belopp så görs inget skatteavdrag upp till det beloppet om du har valt Tabellskatt under Beräkningsmetod.

Skolungdom och studerande

Skolungdomar och studerande kan, exempelvis genom feriearbete, tjäna upp till det belopp som motsvarar prisbasbeloppet * 42,3 procent utan att betala skatt. Om du väljer inställningen Skolungdom och studerande dras ingen skatt förrän den ackumulerade lönen når detta belopp. Därefter dras skatt från första kronan.

Exempel

En skolungdom jobbar extra och får sin lön utbetald per månad under januari till april. Vid dessa utbetalningar beräknas ingen skatt.

I maj passeras prisbasbeloppet * 42,3 procent och skatt ska beräknas från första kronan. Då kontrolleras varje utbetalning och det beräknas hur mycket skatt som skulle dragits på respektive betalning.

	Lön, kr	Skatt, kr
Januari	2 456	186
Februari	4 485	349
Mars	5 635	503
April	4 387	340
Maj	4 174	321
Total skatt		1 699

Det dras 1 699 kronor i skatt på löneutbetalningen i maj.

Idrottsutövare i ideell idrottsförening

Ideella idrottsföreningar kan betala ut upp till ett halvt basbelopp till idrottsledare utan att betala arbetsgivaravgifter.

Om nedre gränsen för skatt ska följa nedre gräns för arbetsgivaravgifter för idrottsutövare, välj Idrottsutövare i ideell idrottsförening som nedre gräns för skatteavdrag. Då dras ingen skatt förrän den ackumulerade lönen når detta belopp. Om den ackumulerade lönen överstiger ett halvt prisbasbelopp, kommer skatt att dras från första kronan.

Idrottsutövaren måste deklarera inkomsten. Eftersom många idrottsutövare har andra inkomster är alternativet Normal som nedre gräns vanligare.

Fältet Engångsskatt visas bara om du har valt Tabellskatt som beräkningsmetod. Om du har valt Procentuell skatt, 30 % eller Jämkning, skatt i % görs skatteavdrag enligt vald procentsats oavsett inställning på lönearten för tabell eller engångsskatt.

Engångsbelopp som läggs ovanpå den ordinarie lönen vid enstaka tillfällen ska beskattas med engångsskatt. Om du använder en löneart som är inställd för att beräkna engångsskatt istället för tabellskatt kommer skatt att dras enligt skatteverkets tabeller med engångsbelopp.

Det finns två varianter av engångsskatt:

Egen inställning

Om du markerar Egen inställning får du själv beräkna en preliminär årslön och välja rätt procentsats från skatteverkets tabeller med engångsbelopp. Tänk på att du kan behöva ändra procentsatsen om den anställde får högre eller lägre lön.

Beräknad

Om du markerar Beräknad görs beräkning utifrån hittills utbetald lön under det aktuella beskattningsåret enligt formeln:

Genomsnittlig lön baserad på hittills intjänat skattegrundande belopp + förmåner / antal månader som lön har blivit utbetald = Snittlön

Multiplicera snittlönen med 12 (antal månader per år).

Exempel 1 på beräknad engångsskatt

Första lönekörningen på året med ett utbetalningsdatum i januari har en anställd fått en bruttolön på 31 000 kr. Årslönen beräknas då så här och engångsskatt väljs inom detta intervall:

(31 000/1)*12 = 372 000 kr

Efter varje löneutbetalning görs en ny beräkning av en preliminär årslön.

Om den anställde finns med på extra lönekörningar under året så tas de med i beräkningen.

Exempel 2 på beräknad engångsskatt

Den anställde har under januari månad fått en bruttolön på 31 000 kr på den ordinarie lönekörningen och i februari månad 28 000 kr. I februari betalades även en bruttolön ut på 5 000 kr på en extra lönekörning. Årslönen beräknas då så här:

((31 000+28 000+5 000)/2)*12 = 384 000 kr

Efter varje löneutbetalning görs en ny beräkning av preliminär årslön.

Här lägger du in belopp om den anställde vill att du ska dra extra skatt, exempelvis om den anställde vabbar eller är föräldraledig och då även får inkomst från Försäkringskassan. Vid lönekörning läggs då löneart 2201 - Extra skatt automatiskt in på den anställdes lönebesked.

Om extra skatt ska dras på enstaka lön är det bättre att lägga in beloppet med löneart 2201 - Extra skatt på aktuell lönekörning.

Avdrag för utgifter i arbetet är en form av jämkning/skattelättnad med en procentsats som Skatteverket beviljar vissa yrkesgrupper. Musiker som är anställda men själva bekostar sina egna instrument är ett exempel där denna typen av jämkning/skattelättnad kan beviljas.

Typ av arbetsgivaravgift baseras på den anställdes födelseår.

Nedre gräns visas bara om Normal är valt vid Arbetsgivaravgift.

Om du väljer Normal vid Nedre gräns dras inga arbetsgivaravgifter på belopp som understiger 1 000 kronor, men när den anställdes inkomst överstiger 1 000 kronor dras arbetsgivaravgifter på all ackumulerad bruttolön under året (från första kronan).

Välj Idrottsutövare i ideell idrottsförening om anställningen uppfyller villkoren för denna beräkning. Ideella idrottsföreningar kan bli befriade från arbetsgivaravgifter på utbetald lön och ersättningar upp till ett halvt basbelopp under ett beskattningsår. När den anställdes inkomst passerar ett halvt basbelopp dras arbetsgivaravgifter på all ackumulerad bruttolön under året (från första kronan).

Rätt till avdrag för forskning och utveckling

Detta val påverkar underlaget för forskning och utveckling på arbetsgivardeklarationen. Markera rutan för anställda om företaget har rätt till avdrag. Villkoret för att en anställd ska omfattas av nedsättningen är att denne har arbetat med forskning och utveckling under minst hälften av sin faktiska arbetstid och minst 15 timmar per månad.

Avdraget är olika beroende på om företaget har fast driftställe i Sverige eller ej. Visma Lön Smart stödjer bara företag som har fast driftställe i Sverige. På skatteverket.se kan du läsa mer kan du läsa om vad som definieras som fast driftställe och om forskningsavdrag i arbetsgivardeklarationen.

Markera rutan om företaget har rätt till regionalt stöd. Det regionala stödet, som gäller för företag inom vissa stödområden, är 10 procent. Maxbeloppet är 7100 kr per månad. Valet påverkar regionalt stöd på arbetsgivardeklarationen.

Markera denna ruta för anställda som har rätt till växa-stöd. Då kommer arbetsgivaravgiften att reduceras för den anställde de första 24 månaderna.

På arbetsgivardeklarationen markeras ruta 062 eller 063 på individuppgiften beroende på anställningsdatum. Arbetsgivaravgiften ska därför minskas i ruta 487 på huvuduppgiften.

Läs mer i avsnittet Växa-stöd.

Om företaget har mer än ett arbetsställe ska du skriva in arbetsställenummer på alla anställda. Uppgiften, som kommer från SCB, ska redovisas på arbetsgivardeklarationen.

Om en anställd saknar personnummer eller samordningsnummer ska du fylla i den anställdes födelseort här. Uppgiften redovisas på arbetsgivardeklarationen.

Fältet visas bara om du har angett födelsedatum följt av ett löpnummer (födelsetid) i fältet Personnummer på fliken Personuppgifter.

Om en anställd saknar personnummer eller samordningsnummer ska du fylla i landskoden för den anställdes födelseort. Uppgiften redovisas på arbetsgivardeklarationen. På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Fältet visas bara om du har angett födelsedatum följt av ett löpnummer (födelsetid) i fältet Personnummer på fliken Personuppgifter.

Fältet visas bara om du har angett födelsedatum följt av ett löpnummer (födelsetid) i fältet Personnummer på fliken Personuppgifter.

Om du har betalat ut ersättning till en anställd som är begränsat skattskyldig i Sverige fyller du i vilket medborgarskap den anställde har genom att välja en landskod.

Gör så här om den anställde har flera medborgarskap:

• Om ett av medborgarskapen svenskt anges Sverige.
• Är inget av medborgarskapen svenskt men ett av dem är Danmark, Finland, Island eller Norge anges detta.
• I övriga fall är det valfritt vilket av medborgarskapen som anges.

På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Tjänsteställe är den arbetsplats som den anställde går till för att utföra sitt arbete. Ett företag kan ha flera tjänsteställen, men en anställd kan bara ha ett tjänsteställe hos samma arbetsgivare. Om den anställde utför sitt arbete på flera platser, är det arbetsgivarens ansvar att göra en bedömning av var tjänstestället är. Observera att tjänsteställe inte är detsamma som arbetsställenummer, som också ska lämnas i arbetsgivardeklarationen.

Uppgift om tjänsteställets adress ska anges i arbetsgivardeklarationen. Företagets uppgifter anges under Lön Smart - Arbetsgivardeklaration och anställda som har valet Enligt företagsinställning följer företagets inställningar. Om företaget har flera tjänsteställen kan du göra inställningar per anställd genom att markera Egen inställning vid Tjänsteställe och ange adressuppgifterna.

Via knappen Gå till kalendern når du enkelt den anställdes kalender.