Välj bland olika inkomstalternativ

I tabellen Alternativ för inkomstplanering ger följande resultat visas en sammanställning per alternativ som visar vad som i ditt fall kommer att bli resultat av inkomstplaneringen. När programmet beräknar beloppen i sammanställningen tas hänsyn till firmans resultat samt till inkomster av tjänst (lön, pension etc), som du i programmet angett i underlaget för inkomstplanering i avdelningen Årsrutiner. Läs mer i avsnittet Uppgifter för inkomstplanering.

Inkomster

I avsnittet om inkomster kan du på första raden avläsa vilket nettoresultat för firman som de olika alternativen kommer att ge på blankett NE. Om det står ett minustecken framför beloppet, är resultatet av firman ett underskott.

På andra raden bland inkomster visas det belopp som är din totala inkomst av ett överskott i firman + inkomst av tjänst (lön, pension etc. samt avdrag mot tjänst) som du matat in uppgifter om i underlaget för inkomstplanering i avdelningen Årsrutiner. Det är på detta belopp - din fastställda förvärvsinkomst - som din vanliga inkomstskatt beräknas.

På tredje raden visas hur stor del av förvärvsinkomsten som ger rätt till sociala förmåner, d.v.s. som ger rätt till någon form av pensionsrätt, sjukpenning, föräldrapenning etc. När detta belopp är lägre än förvärvsinkomsten på raden ovanför kommer du att få betala egenavgifter eller löneskatt på mellanskillnaden, utan att få några sociala rättigheter för avgiften.

Skatter

I avsnittet om skatter visas på översta raden den totala skatt och avgifter som du kommer att få betala på firmans skattepliktiga inkomster exkl moms. Följande rader visar hur stor statlig skatt som ingår i totalbeloppet och hur stor procent i skatt + egenavgifter/löneskatt som betalas på firmans totala årsresultat.

Vidare visas hur stor total skattekredit som beräknas i den aktuella deklarationen. Det är summan av avsättning till periodiseringsfond +78 % av avsättning till expansionsfond. Tillägg sker även för skillnaden mellan schablonavdrag för egenavgifter/löneskatt och den verkliga egenavgift/löneskatt som du kommer att få betala. Även förändringen av dina totala skattekrediter jämfört med föregående år kommer att anges.

Slutligen visas total summa som ska betalas i skatt samt för egenavgifter/löneskatt. Sista raden om skatter visar hur mycket som återstår att betala eller kommer att återbetalas när årets debiterade F-skatt inbetalts. Uppgiften om debiterad F-skatt har lämnats på sidan Inkomstplanering i avdelningen för Årsrutiner.

Eget kapital

Det belopp som visas i detta avsnitt är det egna kapitalet enligt bokföringen minus skattekrediter. Det som vid årets slut redovisas i firmans bokföring som eget kapital, har då minskats med de skattekrediter som kommer att finnas efter årets deklaration. Beloppet ger ungefärligt besked om vad du skulle kunna ta ut från firman utan problem.

Om du har en bra ekonomisk ställning i firman kommer det nettobelopp som visas, utan vidare att täcka dina utgifter för årets totala skatter i firman som ännu inte är betalda. Ju mer som blir kvar sedan skatterna betalats, desto bättre.

Allra viktigast är att studera nettobeloppet i alternativet Högsta möjliga årsinkomst - oavsett statlig skatt och förmånstak. Där ser hur mycket du skulle bli skyldig staten om du skulle upphöra med firman helt och hur mycket tillgångar som då skulle finnas i firman för täcka utgiften för dessa skatter och avgifter. Är tillgångarna mindre än skatterna är det en stark varningssignal. Då bör du försöka hålla igen på de privata uttagen från firman, tills det åtminstone finns tillgångar som täcker skulderna till staten.

Välj Lägsta möjliga skatt + avgifter på firmans resultat för att utnyttja de skattekrediter som står till förfogande så att inkomsten om möjligt sätts till 0 kr. Det är i första hand tänkt för dig som driver firman vid sidan av en anställning, och vill bygga upp kapital som kan användas i verksamheten. Programmet räknar då ut hur du deklarera för att få högsta möjliga skattekrediter (periodiseringsfond och expansionsfond etc.) på firmans inkomster. Läs mer i avsnittet Lägsta möjliga skatt och avgifter.

Valet Inkomst på gränsen för maximal nedsättning av egenavgifter är till för dig som helst inte vill ha högre inkomst av näringsverksamhet än att du får maximal nedsättning av de ordinarie egenavgifterna som tas ut på näringsverksamhet, dvs högst ska deklarera 200 000 kr i aktiv näringsinkomst. Läs mer i avsnittet Inkomst som ger maximal nedsättning av egenavgifter.

Alternativen Högsta möjliga årsinkomst utan statlig skatt (ingen hög marginalskatt) och Högsta möjliga årsinkomst som ger pensionsrätt är till för dig som inte vill betala den höga marginalskatten (ca 62-70 % inkl oreducerade egenavgifter) på någon del av din inkomst. Eller i vart fall inte högre inkomst än att du normalt får rätt till sociala förmåner som pensionsrätt, sjukpenning och föräldrapenning för de egenavgifter du betalar utöver skatten. Programmet kommer i dessa fall att föreslå ökade skattekrediter om det behövs för att hålla inkomsten nere och minskning av skattekrediter om inkomsten behöver ökas. Läs mer i avsnitten Högsta möjliga årsinkomst oavsett marginalskatt och Högsta möjliga årsinkomst som ger pensionsrätt.

Väljer du Högsta möjliga årsinkomst - oavsett statlig skatt och förmånstak, beräknar programmet den exakta skatten på hela firmainkomsten. Inga avsättningar sker till några skattekrediter och gamla skattekrediter återförs till beskattning. Om du har avsevärda inkomster i firman så att detta alternativ ger hög statlig skatt, är det i regel ett dåligt val som inga experter rekommenderar p g a de mycket höga marginaleffekterna på skatter och avgifter.

Du som har goda kunskaper om skattereglerna för enskild firma kan ibland ha önskemålet att själv ange det exakta beloppet i överskott som helst ska deklareras. Då väljer du det näst sista alternativet, skriver in önskat belopp och trycker Enter eller klickar på raden Uppdatera.

Läs mer i avsnittet Högsta möjliga årsinkomst utan hög marginalskatt.

Alternativet Önskat överskott av näringsverksamhet är till för dig som själv vill bestämma det exakta belopp i överskott som helst ska deklareras på blankett NE. Läs mer i avsnittet Önskat överskott av näringsverksamhet - eget belopp.

Alternativet Låt programmet bestämma allt (helatuomatisk inkomstplanering/deklaration) är programmets eget inkomstförslag. Det beräknas efter principer som programmets experter bestämt. I första hand försöker programmet att få fram en årsinkomst inklusive inkomst av tjänst som ger hyggliga sociala förmåner. Ju bättre firmans resultat är, desto högre inkomst föreslås av programmet att du deklarerar. Dock aldrig högre än en inkomst på gränsen för statlig skatt. På inkomstdelar över den gränsen blir uttaget av skatt + egenavgifter 62-70 procent av hela inkomsten beroende på kommunalskatt. Och så lite som 30-38 procent av bruttovinsten för egen del bör man inte acceptera.

När du markerat ett alternativ klickar du på knappen Fyll i deklaration. Då kommer programmet att fylla i deklarationsblanketterna NE och hjälpblanketten N6 samt visa vilka uppgifter du själv måste föra in på baksidan av deklarationens huvudblankett INK1. Du får dessutom ett meddelande som talar om ifall programmet lyckades uppnå den markerade inkomstalternativet eller inte.