Högsta möjliga årsinkomst oavsett marginalskatt

Du har möjlighet att välja mellan olika inkomstalternativ som kan styra hur programmet skapar din deklaration av firmans inkomster. Det gör du genom att välja Deklaration/Årsbokslut - Inkomstplanera - fyll i deklaration, knappen Välj bland olika inkomstalternativ.

Om du väljer alternativet Högsta möjliga årsinkomst oavsett marginalskatt) kommer programmet att ta med samtliga skattepliktiga inkomster i firmans deklaration. Alla eventuella gamla skattekrediter i form av periodiseringsfonder och expansionsfond återförs då till beskattning. Samtidigt beräknas årets schablonavdrag för egenavgifter/löneskatt av programmet till exakt samma belopp som de verkliga egenavgifterna som kommer att debiteras, så att det inte finns någon differens att deklarera nästföljande år.

Intressant belysning av Eget kapital

I den sammanställning av olika belopp per alternativ som programmet ger när du ska välja mellan något av inkomstalternativen, visas allra sist storleken på det egna kapitalet enligt bokföringen, sedan det minskats med de totala skattekrediter som du har i firman efter årets deklaration.

Det beloppet är särskilt intressant att studera för det här alternativet. Då ser du nämligen hur mycket du skulle bli skyldig staten och hur mycket tillgångar som finns i firman för täcka utgiften för dessa skatter och avgifter, om du skulle upphöra med firman helt. Är tillgångarna lägre än skatterna är det en stark varningssignal. Då bör du försöka hålla igen på de privata uttagen från firman, tills det åtminstone finns tillgångar som täcker de latenta skulderna till staten.

Risk för hög marginalskatt och avgifter utan förmåner

När du väljer alternativet för högsta möjliga årsinkomst och har stora inkomster i firman riskerar du att få betala hög marginalskatt på avsevärda delar av årsinkomsten. Och dessutom att få betala egenavgifter på samma delar av årsinkomsten, utan att det ger några förmåner alls.

Den sammantagna marginaleffekten blir mycket hög på de inkomstdelar som ger statlig inkomstskatt. Dels ska du betala skatt på ca 50-60 procent och dessutom egenavgifter. Om du inte har någon rabatt på egenavgifterna blir marginaleffekten ca 65-70 procent beroende på kommunalskatt m m.

Byte av företagsform kan behöva övervägas

Du som har samlat på dig större skattekrediter i firman i avsättningar till periodiseringsfond och expansionsfond - stora sexsiffriga eller kanske sjusiffriga tal - skulle få betala avsevärda skatter, om du tvangs att återföra samtliga skattekrediter som inkomst vid ett och samma år. Och den risken finns, även om du tänkt dig en gradvis minskning av skattekrediterna. Om något inträffar så att verksamheten helt måste upphöra, ska exempelvis alla skattekrediter då återföras i deklarationen. Och huruvida verksamheten upphört eller inte när firmans inkomster kanske bara består av räntor etc, kan i värsta fall även Skatteverket ha synpunkter på. Skatteverket kan då tänkas anse att firmans verksamhet upphört och att du måste ta upp alla avsättningar till beskattning på en gång.

Skulle en omedelbar återföring av alla skattekrediter ge inkomster i deklarationen på uppåt miljonbelopp eller mera - och särskilt när en större del av tillgångarna i firman består av pengar - finns det i regel många skäl att överväga ett byte av företagsform. Med nuvarande regler för skatter etc har framför allt aktiebolag flera fördelar i sådana situationer framför enskild firma. Samtidigt finns det fördelar med enskild firma och därför rekommenderas alltid en konsultation hos någon duktig skatteexpert inför ett byte av företagsform, om du inte är ganska påläst själv. Ett byte från enskild firma till aktiebolag kan i regel ske utan skatteeffekter. Ett sådant byte av företagsform sker enklast kring ett årsskifte.

Relaterade avsnitt

Välj bland olika inkomstalternativ