Lägsta möjliga skatt och avgifter

Du har möjlighet att välja mellan olika inkomstalternativ som kan styra hur programmet skapar din deklaration av firmans inkomster. Det gör du genom att välja Deklaration/Årsbokslut - Inkomstplanera - fyll i deklaration, knappen Välj bland olika inkomstalternativ.

Välj Lägsta möjliga skatt + avgifter på firmans resultat för att utnyttja de skattekrediter som står till förfogande så att inkomsten om möjligt sätts till 0 kr. Det är i första hand tänkt för dig som driver firman vid sidan av en anställning, och vill bygga upp kapital som kan användas i verksamheten. Programmet räknar då ut hur du deklarera för att få högsta möjliga skattekrediter (periodiseringsfond och expansionsfond etc.) på firmans inkomster.

Följande åtgärder sker för att få ned den deklarerade inkomsten när resultatet i firman är så bra att årsinkomsten före skattemässiga åtgärder är större än den önskade inkomsten:

Positiv räntefördelning

Programmet börjar med att pröva möjligheten att göra s k positiv räntefördelning. Denna omvandlar en viss del av firmainkomsten från inkomst av näringsverksamhet till inkomst av kapital.

Skatten blir då 30 % på fördelningsbeloppet, istället för minst ca 50 % (i skatt + avgifter) som i de flesta fall gäller för inkomster från en enskild firma.

Ett utrymme för positiv räntefördelning kan i och för sig sparas till ett senare år, men vi låter alltid programmet beräkna positiv räntefördelning om det går. Orsaken är att du annars riskerar att aldrig få utnyttja den låga skatten alls.

Om du har gjort större uttag från firman än de vinster du haft, kan det inträffa att du måste göra s k negativ räntefördelning. Då kommer en fiktiv ränta att läggas till din inkomst från firman, som du sedan får betala vanlig skatt och egenavgifter på. Sådan negativ räntefördelning beräknas av programmet när det måste ske.

Periodiseringsfond

Sedan sker avdrag för periodiseringsfond, som minskar inkomsten lika mycket. Det avdraget får göras med 30 % av inkomsten före avdraget. Periodiseringsfonden måste dock återföras till beskattning senast efter 6 år. Man kan således ha upp till sex olika periodiseringsfonder i en firma.

Expansionsfond

I tredje hand sker ett avdrag för expansionsfond om detta behövs för att få ned inkomsten till 0 kr och om det kan göras. Det finns nämligen begränsningar för hur stort detta slags avdrag får vara. En expansionsfond kan behållas i obegränsad tid, så länge kapitalet som finns i fonden finns kvar i företaget. I den mån fondens innehåll används för uttag ur firman till privat bruk, måste fonden i samma utsträckning återföras som inkomst i nästkommande deklaration.

Expansionsfondskatt

Om inkomsten kunnat sättas till 0 kr ger programmet besked om att önskad inkomst uppnåtts. Även om inkomsten kan sättas till 0 kr kommer i regel en del skatt behöva betalas. Främst är det fråga om expansionsskatt, som ska betalas på årets avsättning till expansionsfond. Expansionsfondskatten är ingen definitiv skatt, utan den får du tillbaka när expansionsfonden återförs som inkomst i en framtida deklaration.

Relaterade avsnitt

	Välj bland olika inkomstalternativ
	Skatteregler för enskild firma