Visma Skatt & Bokslut Pro
Expansionsfond - underlag
Vad är expansionsfond?
Egenföretagare i enskild firma har möjlighet att göra avsättning till expansionsfond. Detta är en resultatutjämningsmetod som kan ge möjlighet att skjuta upp den definitiva skatten på företagarens hela nettovinst.
Avdrag för expansionsfond sker enbart i inkomstdeklarationen av näringsverksamheten och är inget som kräver bokföringsåtgärder.
Vid den vanliga beskattningen av vinsten i en näringsverksamhet tar egenavgifter och inkomstskatt i normala fall ofta bortåt cirka 50 procent av vinsten. En avsättning till expansionsfond ger istället en tillfällig skatt, som för närvarande är 20,6 procent av det avsatta beloppet. Så länge resterande 79,4 procent av den avsatta vinsten återinvesteras i verksamheten sker ingen ytterligare beskattning. Metoden ger samma resultat som när det skapas beskattade vinstmedel i ett aktiebolag.
Underlaget för expansionsfonder fylls i under Skatteberäkning - - Expansionsfond - underlag.
- I avsnittet Underlag vid årets utgång, ange de belopp som utgör kapitalunderlaget för expansionsfond.
Kapitalunderlaget består av det egna kapitalet vid beskattningsårets slut, plus underskott under beskattningsåret som inte har kvittats mot andra inkomster, minus tillfälliga kapitaltillskott under beskattningsåret. Beloppen fylls i automatiskt men kan ändras genom att föra muspekaren över fälten och välja Ändra belopp från menyn som dyker upp. - Om det finns tidigare, särskilda poster eller icke varaktiga kapitaltillskott, fyll i dem under Övergångspost och icke varaktiga kapitaltillskott.
- Om du har fastigheter och/eller skogskonto, ange värdet av dessa under Fastigheter, skogskonto m m.
- Under Skatteberäkning - Enskild firma - Resultatplanering - Räntefördelning – kapitalunderlag ser du hur underlaget har beräknats.
- Eventuella avdrag för expansionsfond visas under Resultatplanering - Egen justering - Expansionsfond och kommer dras ifrån det skattemässiga resultatet.
Klarmarkera avsnittet genom att klicka på statussymbolen i kolumnen Klart i vyn Beräkningar.
Fältförklaringar
Underlag vid årets utgång
Tillgångar minus skulder (+/-)
Här anges värdet av tillgångar minus skulder (eget kapital) som fanns vid årets slut. Beloppet beräknas automatiskt, men kan vid behov ändras genom att klicka på den lilla menyn i fältet och ändra belopp.
Outnyttjat underskott vid årets utgång
Här anges det underskott som finns i verksamheten vid innevarande års slut.
Övergångspost och icke varaktiga kapitaltillskott
Tidigare övergångspost
Om ett negativt kapitalunderlag för räntefördelning fanns vid införandet, fastställdes en övergångspost för att nå nollnivå.
Särskild post
Du kan ha en särskild post om du under 1996 eller senare har förvärvat en näringsfastighet genom arv, gåva eller liknande och samtidigt tagit över lån eller lämnat en s k vederlagsrevers. Posten får bara räknas med till så stort belopp att kapitalunderlaget inte är negativt och så länge fastigheten finns kvar i näringsverksamheten. Du kan även ange det ursprungliga beloppet för att ha koll på det för framtiden.
Icke varaktiga kapitaltillskott
Minska kapitalunderlaget med egna insättningar som gjorts till verksamheten.
Fastigheter, skogskonto m m
Värde av fastighet
Bokfört värde
Här anges det värde som fastigheten bokförts med, dvs anskaffningsvärdet för fastighet minus avskrivning enligt plan.
Skattemässigt värde
Här anges det värde en fastighet har skattemässigt, dvs anskaffningsvärdet för fastigheten minus avskrivning enligt plan samt avskrivning utöver plan. Äger du fastigheter behöver du vid beräkning av räntefördelning/expansionsfond beräkna det skattemässiga värdet för varje fastighet. Detta gör du enklast via beräkningsbilagan Skattemässigt värde av fastigheter.
Skogskonto och upphovsmannakonto
Bokfört värde
Om du under deklarationsåret har avsatt pengar till ett skogskonto eller upphovsmannakonto, anger du det bokförda värdet här.
Hälften av medel på kontot
Här anges 50 procent av de medel som fanns på skogs- och/eller upphovsmannakontot, som ska tas upp vid beräkning av kapitalunderlag för expansionsfond.
Övriga justeringar
Negativ justering
Om periodiseringsfonderna bokförts som obeskattad reserv, måste det justeras här för att beloppet inte ska påverkas dubbelt.
Positiv justering
Positiv justering ska göras om en tillgångs skattemässiga värde överstiger bokfört värde eller om periodiseringsfonderna är bokförda och har minskat eget kapital.
