Bokföringsunderlag för arbetsgivardeklaration

I bokföringsunderlagen från månadens lönekörningar redovisas skatt och arbetsgivaravgifter som en skuld för företaget. I samband med att du lämnar in arbetsgivardeklarationen och betalar till Skatteverket ska denna skulden bokas bort.

Du kan välja något av dessa alternativ för att justera differensen:

Alternativ 1 - Skapa om bokföringsunderlagen för redovisningsperiodens lönekörning

1. Välj Lönearbete - Lönekörningar.
2. Öppna lönekörningen.
3. Välj Gå till utskrift/utbetalning.
4. Klicka på Skriv ut/skapa fil under Bokför.
5. Justera bokföringen i ditt redovisningsprogram enligt det nya bokföringsunderlaget.

Alternativ 2 - Justera differensen manuellt

1. Ta fram den bokförda arbetsgivaravgiften från periodens lönekörningar.
2. Kontrollera vad som är redovisat till Skatteverket.
3. Bokför mellanskillnaden.

Detaljerad beskrivning

Om du har bokfört skulden utifrån vårt "standardbokföring" har skulden för arbetsgivaravgifterna bokförts på 2731 - Avräkning lagstadgade sociala avgifter och skatten på 2710 - Personalskatt.

1. Välj Utskrifter och Spårning - Utskrifter - Lönekörning - Bokföringsunderlag för att ta fram ett bokföringsunderlag där du ser den bokförda arbetsgivaravgiften.
2. Välj period under Lönekörning, gör ett val under Skriv till och klicka på Skriv ut.

Du kan även ta fram den bokförda arbetsgivaravgiften direkt via en huvudboksrapport för inkomstperioden på bokföringskonto 2731 - Avräkning lagstadgade sociala avgifter i ditt bokföringsprogram. Detta sätt är enklare om du har gjort flera lönekörningar under redovisningsperioden.

Så här kan bokföringsunderlaget från Visma Lön 300 se ut:

Exempel på summering på skatteverket.se (bild från Skatteverkets testtjänst):

I exemplet har arbetsgivaravgiften i Visma Lön 300 bokförts till värdet 42 306,01 (vid fältet Avräkning lagstadgade sociala...) medan summan som har redovisats på skatteverket.se är 42 303 (i fältet Beräknad Summa arbetsgivaravgift och SLF). Detta resulterar i en differens på 3 kr och 1 öre.

Differensen beror i detta fall på att beloppet vid beräkningen av arbetsgivardeklarationen avrundas, medan det uppbokade beloppet från lönekörningen inte avrundas, utan här tas ören med i beräkningen.

Vid beräkning av arbetsgivardeklarationen avrundas beloppet nedåt till hela kronor. Det innebär att exempelvis 29 524,99 kr avrundas till 29 524 kr.

För att justera differensen bokför du förslagsvis differensen på 7510 - Arbetsgivaravgifter 31,42 % (eller motsvarande) i ditt bokföringsprogram.

Observera att ovanstående konto är ett förslag. Kontrollera med din redovisningskonsult/revisor vilket konto du ska använda.

I vårt exempel skulle bokföringsunderlaget se ut så här:

Konto	Benämning	Debet	Kredit	Kommentar
1930	Företagskonto/checkkonto		75 998,00	Summan av arbetsgivaravgifter och skatt som är betalad till Skatteverket.
2710	Personalskatt	33 695,00		Belopp som bokats upp som skuld gällande skatten för redovisningsperiodens lönekörningar.
2731	Avräkning lagstadgade sociala avgifter	42 306,01		Belopp som bokats upp som skuld gällande arbetsgivaravgifterna för redovisningsperiodens lönekörningar.
7510	Arbetsgivaravgifter 31,42		3,01	Differensen mellan den uppbokade skulden från lönekörningarna och vad som betalats till Skatteverket.

Regionalt stöd eller Forskning och utveckling

Om företaget redovisar medarbetare markerade för Regionalt stöd eller Forskning och utveckling får du välja när reduceringen ska göras. Under Arkiv - Inställningar - Företagsinställningar - Bokföring kan du markera rutan Kontera 'regionalt stöd' samt 'forskning och utveckling' på bokföringsunderlaget för lönekörningen om du vill att reduceringen ska göras direkt på lönekörningen.

Om rutan inte är markerad bokas full arbetsgivaravgift upp för medarbetaren på bokföringsunderlaget för lönekörningen. Reducering av arbetsgivaravgiften sker först vid rapportering av arbetsgivardeklaration till Skatteverket. Den totala arbetsgivaravgiften blir därmed lägre än vad som finns uppbokat vid lönekörningen. Differensen kan bokföras på samma sätt som är beskrivet i exemplen ovan.

Relaterade avsnitt

Arbetsgivardeklaration