Deklarationsblanketter

På blankett INK2 - Inkomstdeklaration 2 för aktiebolag m fl redovisas underlagen för inkomstskatt, särskild löneskatt, avkastningsskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt.

Underlaget för inkomstskatt redovisas i fält 1.1 Överskott eller 1.2 Underskott och har överförts från fält 4.15 Överskott respektive 4.16 Underskott på INK2S, där de skattemässiga justeringarna av företagets resultat redovisas.

Underlagen för särskild löneskatt, avkastningsskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt hämtas från särskilda bilagor under Årsavslut - Beräkna skatt - Bilagor. När du står i aktuellt fält kan du enkelt navigera till den bilaga från vilken underlaget överförts via funktionen Gå till bilaga. Du kan också skriva in uppgifterna manuellt i fält 1.4-1.15 genom att välja Ändra belopp.

På bilagan INK2R - Räkenskapsschema redovisas resultat- och balansräkningen. Denna följer i stort sett uppställningsformen från Årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens vägledning - Årsredovisning i mindre företag (BFNAR 2016:10).

De förifyllda värdena på denna blankett har överförts från Årsavslut - Resultat- och Balansräkning. Årets maximala avsättning eller tvingande upplösning från Årsavslut - Beräkna skatt - Överavskrivningar maskiner/inventarier överförs till fält 3.23 Förändring av överavskrivningar.

Det belopp som redovisas i fält 3.25 Årets resultat, vinst eller 3.26 Årets resultat, förlust utgör underlaget för vidare beräkning av de skattemässiga justeringar som görs på INK2S.

Avrundningar i deklarationsblankett INK2R

När värden överförs från resultat- och balansräkning till deklarationsblankett INK2R, hanteras avrundningar automatiskt.

Den rad där eventuell öresavrundning är placerad är markerad med en informationsikon:

Eventuella avrundningsdifferenser placeras i följande ruta i följande prioriteringsordning. Om det inte finns några värden för ruta 1, placeras differensen istället i ruta 2 o.s.v. Finns inget värde i någon av de 4 fälten, placeras differensen i ruta 1.

Tillgångar

1. Kassa och bank (2.26)
2. Förutbetalda kostnader (2.23)
3. Övriga fordringar (2.21)
4. Kundfordringar (2.19)

Skulder och eget kapital

1. Leverantörskulder (2.45)
2. Upplupna kostnader (2.50)
3. Övriga skulder (2.48)
4. Skatteskulder (2.49)

Resultaträkning

1. Övriga externa kostnader (3.7)
2. Nettoomsättning (3.1)
3. Personalkostnader (3.8)
4. Övriga rörelseintäkter (3.4)

På bilagan INK2S - Skattemässiga justeringar redovisas de justeringar som ligger till grund för det skattemässiga resultatet.

Det förifyllda beloppet i fält 4.1 Årets resultat, vinst eller 4.2 Årets resultat, förlust är detsamma som redovisas i fält 3.25 Årets resultat, vinst eller 3.26 Årets resultat, förlust på INK2R. Efter att justeringar gjorts under Årsavslut - Beräkna skatt överförs beloppen till INK2S i de fall då fälten i programmet motsvaras av fält på denna blankett. Resultatet av de skattemässiga justeringarna summeras i fält 4.15 Överskott respektive 4.16 Underskott. Det skattemässiga över- eller underskottet förs sedan tillbaka till fält 1.1 Överskott eller 1.2 Underskott på INK2.

Blankett N3B används av juridisk person som är delägare i handelsbolag. På blanketten beräknas delägarens andel av resultatet av verksamheten i handelsbolaget.

Blanketten fylls i automatiskt under Årsavslut - Beräkna skatt - Deklarationsbilagor - N3B - Delägare i handelsbolag.

Blankett N4 ska lämnas tillsammans med Inkomstdeklaration 2 då du begär uppskov med beskattningen vid byte av andelar enligt reglerna om andelsbyten. Du ska också lämna blankett N4 då du begär uppskov med beskattning vid koncerninterna andelsavyttringar (koncernöverlåtelser). Det är också på blankett N4 du återför uppskov som företaget tidigare fått.

Det uppskov företaget begär eller återför på blankett N4 tar företaget sedan upp som en skattemässig justering i sin Inkomstdeklaration 2. Om det är ett uppskov som du begär, för du in det vid punkt 4.7 c i Inkomstdeklaration 2. Om du begär en återföring av ett uppskov som skett tas den återföringen upp vid punkt 4.7 d i Inkomstdeklaration 2.

Blanketten fylls i automatiskt via Årsavslut - Beräkna skatt - Deklarationsbilagor - N4 - Uppskov näringsverksamhet.

Deklarationsblanketten N7 ska lämnas av den som övertagit periodiseringsfonder, expansionsfond, räntefördelningsbelopp, skogskonto eller skogsskadekonto. Både fysiska och juridiska personer ska lämna blanketten. Du ska lämna en N7-blankett för varje överlåtare. Har du däremot övertagit t ex både periodiseringsfond och expansionsfond från en och samma person ska uppgifterna lämnas på en blankett.

Blanketten fylls i automatiskt via Årsavslut - - Deklarationsbilagor - N7 - övertagande av fonder.

På blankett N8 ska du redovisa skogs- och substansminskningsavdrag. I avsnitt A redovisas skogsavdrag och i avsnitt B substansminskningsavdrag. Blankett N8 ska lämnas som bilaga till Inkomstdeklaration 2 om du begär eller ska återföra skogs- eller substansminskningsavdrag.

Blanketten fylls i automatiskt via Årsavslut - Beräkna skatt - Deklarationsbilagor - N8 - Skogsavdrag/ substansminskningsavdrag.

Ett företag som gör avdrag för ett negativt räntenetto enligt EBITDA-regeln ska bifoga bilagan till sin inkomstdeklaration. Detsamma gäller företag som:

• gör avdrag för kvarstående negativa räntenetton från tidigare år,
• gör avdrag för ett negativt räntenetto som har uppkommit hos ett annat koncernföretag, eller överför ett negativt räntenetto till ett annat koncernföretag (s.k. koncernutjämning).

Ett företag som gör avdrag för ett negativt räntenetto enligt förenklingsregeln ska bifoga bilagan till sin inkomstdeklaration om någon av följande förutsättningar är uppfyllda:

• företaget ingår i en intressegemenskap, eller
• företagets negativa räntenetto överstiger fem miljoner kronor.

Det är alltså bara företag som tillämpar förenklingsregeln, har ett negativt räntenetto som understiger fem miljoner kronor och inte ingår i en intressegemenskap, som inte ska bifoga bilagan till sin inkomstdeklaration.

Svenska handelsbolag och i utlandet delägarbeskattade juridiska personer som under hela beskattningsåret bara har ägts av fysiska personer ska inte lämna bilagan.

Blanketten fylls i automatiskt via Årsavslut - Beräkna skatt - Deklarationsbilagor - N9 - Begränsning av ränteavdrag.

Detta är en hjälpblankett för att beräkna det skattemässiga resultatet för äkta bostadsrättsföreningar. Blanketten fylls i automatiskt via Årsavslut - Beräkna skatt - Underlag INK2.