Visma Skatteprogram
Egenavgifter
När du driver aktiv näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter. Full egenavgift är 28,97 procent. Du ska inte betala egenavgifter om avgiftsunderlaget, det vill säga överskottet i den aktiva näringsverksamheten understiger 1 000 kronor.
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arbetsskadeavgift | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 |
| Allmän löneavgift | 11,62 | 11,62 | 11,62 | 11,62 | 11,62 | 11,62 | 10,72 | 10,72 |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,10 |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 | 10,21 | 10,21 | 10,21 | 10,21 | 10,21 | 10,21 | 10,21 |
| Efterlevandepension | 0,60 | 0,60 | 0,60 | 0,60 | 0,60 | 0,60 | 0,70 | 0,70 |
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 | 3,64 | 3,64 | 3,64 | 3,64 | 3,64 | 4,44 | 4,44 |
| Föräldraförsäkring | 2,60 | 2,60 | 2,60 | 2,60 | 2,60 | 2,60 | 2,60 | 2,60 |
| Summa | 28,97 | 28,97 | 28,97 | 28,97 | 28,97 | 28,97 | 28,97 | 28,97 |
Egenavgifter inkomstår 2024
Full egenavgift
Är du född 1958 eller senare så betalar du full egenavgift, det vill säga 28,97 procent. Då gör du ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.
Är du äldre betalar du en lägre egenavgift och gör därför ett mindre schablonavdrag. Andra anledningar till att du ska betala lägre egenavgifter kan vara att du har hel sjuk- eller aktivitetsersättning.
Egenavgifter för dig som är född 1957 eller tidigare
1938-1957
Du som är född mellan 1938 och 1957 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
1937 eller tidigare
Du som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter eller liknande. Du får därför heller inte göra något schablonavdrag.
Sjuk- eller aktivitetsersättning
Du betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent om du är född 1958 eller senare och har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under någon del av året. Du gör ett schablonavdrag med 10 procent.
Ålderspension
Du som är född 1958 eller senare och har fått hel ålderspension och hel premiepension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
Passiv näringsverksamhet
Om du redovisar överskott av passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt. Då gör du ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Dödsbo
Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som dött under 2023 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter. Dödsboet gör ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Nedsättning av egenavgifter och allmän löneavgift
Särskilt avdrag vid beräkning av egenavgifter och allmän löneavgift
Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handelsbolag kan få ett särskilt avdrag från egenavgifterna. Du får avdrag med 7,5 procent av underlaget på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Skatteverket räknar automatiskt av ditt sänkta belopp. Det högsta avdraget är 15 000 kronor per år. För att få avdraget måste du betala fulla egenavgifter och ha ett överskott av en aktiv näringsverksamhet som överstiger 40 000 kronor.
Den allmänna löneavgiften påverkas inte av en generell nedsättning av egenavgifter. Avdraget kan bli lägre än 7,5 procent. Det beror på den procentuella fördelningen mellan de olika delarna av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften.
Du får inte sänka egenavgiften så att den blir lägre än ålderspensionsavgiften.
Avdraget kan reducera både egenavgifter och den allmänna löneavgiften
Den 1 januari 2024 ändrades reglerna för beräkning av avdraget. Förut reducerade avdraget endast egenavgifterna, men numera kan det också i andra hand reducera den allmänna löneavgiften. Skatteverket räknar automatiskt av ditt sänkta belopp. Denna regel gäller från och med den inkomstdeklaration som du lämnar in 2025.
Särskilt avdrag inom ett stödområde (regionalt stöd)
Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag får göra ett särskilt avdrag från egenavgifterna om du bedriver din verksamhet inom ett stödområde. Stödområden är främst kommuner i inre Norrland och i de norra delarna av Dalarnas och Värmlands län.
För att du ska ha rätt till särskilt avdrag inom ett stödområde krävs det att du betalar egenavgifter utöver ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Vid beräkning av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften får du göra ett avdrag med 10 procent av avgiftsunderlaget. Avdraget får dock inte vara högre än 18 000 kr per år.
Vissa verksamheter ger inte rätt till särskilt avdrag. Det finns även en särskild begränsningsregel för delägare i handelsbolag.
Antal karensdagar i sjukförsäkringen
Bedriver du enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handels- eller kommanditbolag har du 7 karensdagar (grundkarens). Du har möjlighet att välja en annan karenstid. Din sjukförsäkringsavgift blir lägre om du väljer en längre karenstid. Du kan välja mellan 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. Om du inte aktivt har valt karenstid har du automatiskt 7 karensdagar om du blir sjuk. Under karenstiden får du ingen sjukpenning. När du har fyllt 55 år kan du inte ändra till kortare karenstid.
Procentsatsen för sjukförsäkringsavgift som anges i sammanställningen av egenavgifter gäller för den som har sju dagars karenstid i sjukförsäkringen och alltid på inkomstdelar av aktiv näringsverksamhet som överstiger 8 prisbasbelopp då ev. inkomst av tjänst också räknas in.
Procentsatserna vid olika karenstid framgår i varje enskilt fall på sidan Egenavgifter, karensdagar m m i programmet.
Egenavgifter tidigare år
