Visma Skatteprogram
Dubbla räkenskapsår i aktiebolag avslutas under samma kalenderår
Detta är skriven hjälp för version 2023.2. Här hittar du skriven hjälp för senaste versionen av Visma Skatteprogram.
När ett aktiebolag med brutet räkenskapsår beslutar att övergå till kalenderår som räkenskapsår genom att förkorta det nya räkenskapsåret, då uppstår situationen att två räkenskapsår avslutas inom samma kalenderår. Därmed blir aktiebolaget skyldigt att lämna två olika deklarationer som avser perioder inom samma kalenderår.
Exempel
|
Ett brutet räkenskapsår löper från 20XX-09-01 till 20XY-08-31. Bolaget beslutar att förkorta nästkommande räkenskapsår från 20XY-09-01 till 20XY-12-31. Båda räkenskapsåren avslutas då under kalenderåret 20XY. |
Två nya periodiseringsfonder under kalenderåret
När två räkenskapsår avslutas inom samma kalenderår får aktiebolaget rätt att göra avdrag för avsättning till en ny periodiseringsfond i vardera av de två deklarationerna.
Så som lagreglerna om återföring av dessa avsättningar är formulerad, kommer den senaste tidpunkten för att återföra respektive periodiseringsfond till beskattning att infalla under olika kalenderår, trots att avsättningarna skett under ett och samma kalenderår.
Detta eftersom ett aktiebolag inte kan ha fler avsättningar än för högst sex periodiseringsfonder samtidigt.
Exempel
|
Vid deklarationen för det räkenskapsår som avslutas den 31 augusti innevarande år kan det vid årets slut finnas inte upplösta avsättningar för periodiseringsfond dels sedan fem år tillbaka och dels för den periodiseringsfond som avsatts per den 31 augusti innevarande år. I deklarationen för räkenskapsåret som avslutas den 31 december innevarande år, måste periodiseringsfonden från fem år tillbaka återföras till beskattning samtidigt som en ny avsättning kan ske per den 31 december innevarande år. |
Särskild hantering av dubbla räkenskapsår i programmet
I programmet finns en särskild hantering av dubbla räkenskapsår, som ska användas vid deklarationen av det sista av två räkenskapsår, när båda räkenskapsåren avslutas under samma kalenderår.
I programmet kan du då låta skapa en speciellt utformad beräkningsbilaga för periodiseringsfonder, som sedan kommer att ha samma särskilda utformning då import sker till kommande sex nya årgångar av skatteprogrammet.
Funktionen aktiveras på sidan Grunduppgifter
Funktionen aktiveras på sidan Grunduppgifter, när du markerar en särskild ruta för dubbla räkenskapsår. Funktionen innebär att programmets beräkningsbilaga Periodiseringsfonder får en särskild utformning och kommer att innehålla två kolumner som hör till ett och samma kalenderår.
Exempel
|
Du har två olika räkenskapsår som båda avslutas under år 20XY. På beräkningsbilagan för periodiseringsfonder för det sista av de två räkenskapsåren skapas då vertikala kolumner med rubriken 20XY-1 respektive 20XY-2 när du markerat rutan för dubbla räkenskapsår på sidan Grunduppgifter. 20XY-1 avser periodiseringsfonden som avsattes det räkenskapsår som avslutades först under år 20XY och kolumnen 20XY-2 avser periodiseringsfonden som avsattes 20XY-12-31. |
Exportera dubbla räkenskapsår
När du i avsnittet Grunduppgifter i programmet har registrerat att du arbetar med ett aktiebolag som har ett brutet räkenskapsår, finns det alltid ett extra alternativ i menyn Arkiv i programmet nämligen Exportera dubbla räkenskapsår.
Denna funktion använder du då ett aktiebolag med brutet räkenskapsår ska övergå till kalenderår som räkenskapsår och du ska skapa en skattfil för det andra av de två räkenskapsåren som då kommer att avslutas under samma kalenderår.
Vid exporten kommer programmet att skapa en ny skattfil som kommer att innehålla en speciellt utformad bilaga för periodiseringsfonder. Bilagan hanterar då två periodiseringsfonder som sätts av under samma kalenderår, men som ju ska återföras under två olika framtida kalenderår.
