Anställda, fliken Skatt och arbetsgivaravgift

Klicka på knappen Fråga om skatteavdrag för att göra FOS-förfrågan för den anställde. Läs mer i avsnittet Fråga om skatteavdrag (FOS-förfrågan).

Du kan välja mellan beräkningsmetoderna Ingen skatt, Tabellskatt, Procentuell skatt, 30% och Jämkning, skatt i procent.

Den vanligaste beräkningsmetoden för skatt är Tabellskatt som också är standardvärde för nyanställda.

Välj mellan Skattetabell 29-40. Skattetabellen anges på de preliminära skatteuppgifterna. Beräkning av skatt görs utifrån respektive tabell för beräkningsmetoden Tabellskatt.

Välj mellan Skattetabell 29-40. Skattetabellen anges på de preliminära skatteuppgifterna. Beräkning av skatt görs utifrån respektive tabell för beräkningsmetoden Tabellskatt.

Kolumn visas bara när Tabellskatt valts under Beräkningsmetod och sätts utifrån den anställdes födelseår. Inställning för pension påverkar också val av kolumn. Läs mer på skatteverket.se.

Om du väljer Avdrag i kronor, beräknas skatten efter angiven skattetabell på skattegrundande lön minskad med jämkningsbeloppet. Om du väljer Tillägg i kronor, beräknas skatten efter angiven skattetabell på skattegrundande lön, ökad med jämkningsbeloppet.

Jämkningsbeslut från Skatteverket är baserade på procent. Valet Jämkning med belopp finns för att arbetsgivaren ska kunna dra för mycket skatt via avdrag i kronor, om arbetstagaren så vill, eftersom det inte krävs något jämkningsbeslut för detta.

Här gör du inställningar för nedre gräns för skatteavdrag. Inställningen görs per anställd.

Standardinställningen är 1 000-kronorsregeln, vilket innebär att det inte dras någon skatt på belopp som understiger 1 000 kronor. På det lönebesked där den anställdes lön överstiger 1 000 kr kommer skatt enligt den valda beräkningsmetoden att dras utifrån det aktuella lönebeskedet. Programmet tar inte hänsyn till tidigare lönebesked när det gäller skatten.

Om du väljer Normal dras skatt enligt den valda beräkningsmetoden. Eftersom skattetabellerna inte börjar dra skatt förrän lönen överstiger ett visst belopp så görs inget skatteavdrag upp till det beloppet om du valt Tabellskatt under Beräkningsmetod.

Skolungdomar och studerande kan, exempelvis genom feriearbete, tjäna upp till det belopp som motsvarar prisbasbeloppet * 42,3% utan att betala skatt. Om du väljer inställningen Skolungdom och studerande drar programmet ingen skatt förrän den ackumulerade lönen kommer upp till detta belopp. Därefter kommer skatt att dras från första kronan.

Exempel

En skolungdom jobbar extra och får sin lön utbetald per månad under januari till april. Vid dessa utbetalningar beräknas ingen skatt.

I maj passeras prisbasbeloppet * 42,3% och skatt ska beräknas från första kronan. Visma Lön 300 kontrollerar då varje utbetalning och beräknar hur mycket skatt som skulle dragits på respektive löneutbetalning.

	Lön, kr	Skatt, kr
Januari	2 456	186
Februari	4 485	349
Mars	5 635	503
April	4 387	340
Maj	4 174	321
Total skatt		1 699

Det dras 1699 kr i skatt på löneutbetalningen i maj.

Ideella idrottsföreningar får betala ut upp till ett halvt basbelopp till idrottsledare utan att betala arbetsgivaravgifter.

Om nedre gränsen för skatt ska följa nedre gräns för arbetsgivaravgifter för idrottsutövare väljer du Idrottsutövare i ideell idrottsförening som nedre gräns för skatteavdrag. Då drar programmet ingen skatt förrän den ackumulerade lönen kommer upp till detta belopp. Skulle den ackumulerade lönen överstiga ett halvt prisbasbelopp kommer skatt att dras från första kronan.

Idrottsutövaren måste deklarera för inkomsten. Eftersom många idrottsutövare har andra inkomster så är alternativet Normal som nedre gräns vanligare.

Fältet Engångsskatt är bara aktivt om du har valt Ingen skatt eller Tabellskatt som beräkningsmetod. Om du har valt Procentuell skatt, 30 % eller Jämkning, skatt i % görs skatteavdrag enligt vald procentsats oavsett inställning på lönearten för tabell eller engångsskatt.

Engångsbelopp som läggs ovanpå den ordinarie lönen vid enstaka tillfällen ska beskattas med engångsskatt. Om du använder en löneart som är inställd för att beräkna engångsskatt istället för tabellskatt kommer programmet att dra skatt enligt skatteverkets tabeller med engångsbelopp.

Det finns två varianter av engångsskatt:

Egen

Om du markerar Egen får du själv beräkna en preliminär årslön och välja rätt procentsats från skatteverkets tabeller med engångsbelopp. Tänk på att du kan behöva ändra procentsatsen om den anställde får högre eller lägre lön.

Beräknad

Om du markerar Beräknad gör programmet en uträkning utifrån hittills utbetald lön under det aktuella beskattningsåret enligt formeln:

Genomsnittlig lön baserad på hittills intjänat skattegrundande belopp + arbetsgivaravgiftsgrundande förmåner / antal utbetalningar = Snittlön

Multiplicera snittlönen med årets totalt antal ordinarie utbetalningar (12 vid månadsvis utbetalning eller 26 vid tvåveckorslön)

Exempel 1 på beräknad engångsskatt

Första lönekörningen på året har en anställd fått en bruttolön på 31 000 kr. Programmet beräknar då årslönen med (31 000/1)*12 = 372 000 kr och väljer engångsskatt i detta intervall. Efter varje ny löneutbetalning görs en ny beräkning av en preliminär årslön.

Om den anställde finns med på extra lönekörningar under året så räknas även dessa med i beräkningen.

Exempel 2 på beräknad engångsskatt

Den anställde har under januari fått en bruttolön på 31 000 kr på den ordinarie lönekörningen och i februari 28 000 kr. I februari betalades även en bruttolön ut på 5 000 kr på en extra lönekörning. Programmet beräknar då årslönen med ((31 000+28 000+5 000)/3)*12 = 256 000 kr. Efter varje ny löneutbetalning görs en ny beräkning av preliminär årslön.

För nyanställda väljs automatiskt det alternativ som stämmer överens med personnumret. Om ett personnummer är ofullständigt väljs automatiskt full arbetsgivaravgift tills det kompletta personnumret är inlagt.

Den vanligaste arbetsgivaravgiften är Full arbetsgivaravgift som används för alla anställda under 66 år.

För anställda som har fyllt 66 år vid årets ingång tillämpas sänkt arbetsgivaravgift. För anställda födda 1937 och tidigare betalar företaget inga arbetsgivaravgifter.

Om du väljer USA, Kanada, Quebéc, Indien, Sydkorea måste du själv fylla i procentsatsen i fältet Utsänd personal, avgift. Övriga procentsatser för arbetsgivaravgifter uppdateras automatiskt när du laddar ner en ny årsversion av programmet. Du behöver även fylla i en kod i fältet Socialförsäkringskonvention med (305).

Om du har anställda som är utsända till annat EU-land väljer du Full arbetsgivaravgift. För dessa anställda väljer du även Jämkning, skatt i procent under Beräkningsmetod och 0 under Skatteavdrag görs med.

Inställningen görs per anställd och standardinställningen är 1000-kronorsregeln. Då dras inga arbetsgivaravgifter på belopp som understiger 1 000 kr. På det lönebesked där den anställde passerar 1 000 kr, dras arbetsgivaravgifter på all ackumulerad bruttolön under året, alltså från första kronan.

Välj Normal om du vill att arbetsgivaravgifter ska dras från första kronan.

Välj Idrottsutövare i ideell idrottsförening om anställningen uppfyller villkoren för denna beräkning. Ideella idrottsföreningar slipper arbetsgivaravgifter på lön och ersättningar upp till ett halvt prisbasbelopp per beskattningsår. På det lönebesked där den anställde passerar ett halvt basbelopp dras arbetsgivaravgifter på all bruttolön under året, från första kronan. Programmet kan dock bara dra så mycket skatt som det finns bruttolön på det lönebesked där ett halvt prisbasbelopp har överskridits. Ingen extra skatt dras automatiskt på kommande lönekörningar.

Markera rutan om företaget har rätt till regionalt stöd. Det regionala stödet, som gäller för företag inom vissa stödområden, är 10 procent. Maxbeloppet är 7100 kr per månad. Valet påverkar regionalt stöd på arbetsgivardeklarationen.

Detta val påverkar underlaget för forskning och utveckling på arbetsgivardeklarationen. Markera rutan för anställda om företaget har rätt till avdrag. Villkoret för att en anställd ska omfattas av nedsättningen är att denne har arbetat med forskning och utveckling under minst hälften av sin faktiska arbetstid och minst 15 timmar per månad.

Avdraget är olika beroende på om företaget har fast driftställe i Sverige eller ej. Rutan kan endast markeras för anställda som ännu inte fyllt 65 år vid beskattningsårets ingång. På skatteverket.se kan du läsa mer kan du läsa om vad som definieras som fast driftställe och om forskningsavdrag i arbetsgivardeklarationen.

Om företaget har fast driftställe i Sverige

Avdrag för forskning och utveckling ska inte vara högre än 20 procent av det underlag som är redovisat. Det sammanlagda avdraget får vara totalt 1 225 652 kronor per företag och kalendermånad.

Om företaget inte har fast driftställe i Sverige

Avdrag för forskning och utveckling ska inte vara högre än 9,59 procent av det underlag som är redovisat. Avdraget får vara högst 600 000 kronor per företag och kalendermånad.

Markera denna ruta för anställda för anställda som uppfyller kravet för växa-stöd. Då kommer arbetsgivaravgiften att reduceras de första 24 månaderna. Läs mer i avsnittet Växa-stöd.

Avdrag för utgifter i arbetet är en form av jämkning/skattelättnad med en procentsats som Skatteverket beviljar vissa yrkesgrupper. Musiker som är anställda men själva bekostar sina egna instrument är ett exempel där denna typen av jämkning/skattelättnad kan beviljas.

Om företaget har mer än ett arbetsställe ska du skriva in arbetsställenummer på alla anställda. Uppgiften, som kommer från SCB, ska redovisas på arbetsgivardeklarationen.

Tjänsteställe är den arbetsplats som den anställde går till för att utföra sitt arbete. Ett företag kan ha flera tjänsteställen, men en anställd kan bara ha ett tjänsteställe hos samma arbetsgivare. Om den anställde utför sitt arbete på flera platser, är det arbetsgivarens ansvar att göra en bedömning av var tjänstestället är. Observera att tjänsteställe inte är detsamma som arbetsställenummer, som också ska lämnas i arbetsgivardeklarationen.Läs mer i avsnittet Vad är tjänsteställe och ändras det om man jobbar hemifrån?

Bostaden

Om den anställde ska ha bostaden som tjänsteställe väljer du Bostaden här. Uppgiften om tjänsteställe hämtas då från fältet Adress 1 på under Personal - Anställda, fliken Personuppgifter.

Enligt företagets inställningar

Uppgift om tjänsteställets adress ska anges i arbetsgivardeklarationen. Företagets uppgifter anges under Lönearbete - Arbetsgivardeklaration och anställda som har valet Enligt företagets inställning i AGI här följer företagets inställningar.

Redovisas ej

Om den anställde har bytt tjänsteställe, eller av annan anledning inte har haft samma tjänsteställe under hela redovisningsperioden väljer du Redovisas ej här.

Ny/redigera

Om företaget har flera tjänsteställen kan du göra inställningar per anställd genom att klicka på listikonen vid Tjänsteställe och sedan klicka på Ny/redigera.

Om en anställd saknar personnummer eller samordningsnummer ska du fylla i den anställdes födelseort här. Uppgiften redovisas på arbetsgivardeklarationen.

Om en anställd saknar personnummer eller samordningsnummer ska du fylla i landskoden för den anställdes födelseort. Uppgiften redovisas på arbetsgivardeklarationen. På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Om du har betalat ut ersättning till en anställd som är begränsat skattskyldig i Sverige fyller du i vilket medborgarskap den anställde har genom att välja en landskod.

Gör så här om den anställde har flera medborgarskap:

• Om ett av medborgarskapen svenskt anges Sverige.
• Är inget av medborgarskapen svenskt men ett av dem är Danmark, Finland, Island eller Norge anges detta.
• I övriga fall är det valfritt vilket av medborgarskapen som anges.

På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Här anges betalningsmottagarens utländska skatteregistreringsnummer (TIN - Tax Identification Number). TIN ska lämnas för anställda som är obegränsat skattskyldig i Sverige och bor i ett annat land, och för personer som är begränsat skattskyldiga i Sverige. Det finns vissa undantag då utländskt skatteregistreringsnummer inte behöver lämnas. Det gäller anställda som är bosatta i ett land eller område som inte räknas upp i bilagan till Skatteverkets föreskrifter SKVFS 2018:17.

Utländska skatteregistreringsnummer används av Skatteverket eller den anställde vid kontakt med skatteförvaltningen i det land där den anställde är bosatt.

Om du anger TIN i detta fält ska även landskod anges i ruta Landskod TIN (076).

Här anger du landskoden för det land som utfärdat det utländska skatteregistreringsnummer som redovisades i fältet Utländskt skatteregistreringsnummer TIN (252). Landskoden anges med två bokstäver. På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Här fyller du i landskod för arbetslandet om den anställde har arbetat i annat land än Sverige. Om den anställde har arbetat i flera olika länder under redovisningsperioden ska du lämna en individuppgift för varje land. På skatteverket.se finns en lista med landskoder.

Välj något av alternativen i listan beroende på hur länge den anställde har arbetat i annat land.

När du har valt USA, Kanada, Québec, Indien eller Sydkorea under Typ av arbetsgivaravgift behöver du fylla i en kod för socialförsäkringskonvention. Det behöver bara fyllas i om delar av arbetsgivaravgifterna ska betalas i Sverige. Under rubriken 305 - Socialförsäkningskonvention på skatteverket.se kan du läsa mer och där hittar du även socialförsäkringskonventionstabellen där du ser vilken kod som ska fyllas i.

När du har valt USA, Kanada, Québec, Indien eller Sydkorea under Typ av arbetsgivaravgift och angett hur länge den anställde har arbetat i annat land under Utsänd under tid (091), ska du ange den avgift i procent som ska betalas för den anställde.

Rutan ska markeras för anställda som är bosatta utomlands men arbetar i Sverige mindre än sex månader. Anställda som tillhör denna kategori betalar bara en särskild inkomstskatt på sin arbetsinkomst. Läs mer om SINK på skatteverket.se.

Markera denna ruta om den anställde är bosatt inom EU/EES.

För anställda som är bosatta utanför EU/EES ska rutan inte markeras. Observera att vissa lönearter för resor, kost och utlägg då inte kan väljas i snabbvalet Resor, kost och utlägg i kalendariet.

Klicka på knappen Personalhistorik när du vill se historik för den anställde som är aktiv.

Du kan gå direkt till den anställdes kalendarium genom att klicka på knappen Öppna i kalendariet.