Momsrapportkoder i kontoplanen

Koden Öresavrundning måste finnas på ett konto i kontoplanen. Koden får bara finnas på ett konto. Kontot används för att bokföra öresavrundningar som uppstår eftersom mervärdesskattedeklarationen görs i hela kronor. När du låter programmet skapa en verifikation för bokföring av redovisad moms förs ingående och utgående moms över till redovisningskonto för moms och eventuella öresavrundningar bokförs här. Summan av detta konto kommer inte med på momsrapporten.

Ett eller två konton måste vara kodade som redovisningskonton. Du kan ha två separata konton där du registrerar dels moms att betala ut (momsrapportkod 49 - Redovisningskonto moms att betala in) och dels moms att få (momsrapportkod 49 - Redovisningskonto moms att få tillbaka). Du kan också välja att redovisa allt på ett konto (momsrapportkod 49 - Moms att betala eller få tillbaka). Summan av kontona hamnar på rad 49 på momsrapporten. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Koden 48 - Ingående moms ska finnas på de konton du använder för ingående moms som ska dras av vid inköp från Sverige och utlandet. Summan av kontona hamnar i ruta 48 på momsrapporten. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Dessa koder används för skattepliktig försäljning inom Sverige exklusive moms beroende på vilken momssats som gäller för försäljningen. Momsrapportkoderna ska användas på dina försäljningskonton, dvs de konton där du lägger in försäljningssumman, inte momsbeloppet. Summan av kontona hamnar i ruta 05 på momsrapporten. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Koderna för momspliktiga uttag används om du har momspliktiga uttag. Från och med 2007-01-01 ska även uttag av fastighetsförvaltningstjänster redovisas ihop med andra uttag. Du kan läsa mer om detta på www.skatteverket.se. Summan hamnar i ruta 06 på momsrapporten. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används om du t ex säljer begagnade varor eller resetjänster och tillämpar vinstmarginalbeskattningsreglerna. Du lägger beskattningsunderlaget på detta konto. Du kan läsa mer om vinstmarginalbeskattning på www.skatteverket.se. Summan hamnar i ruta 07 på momsrapporten. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används för att redovisa hyresinkomster, exklusive moms, för fastigheter där du är frivilligt skattskyldig för uthyrning av verksamhetslokal. Du måste ha ett beslut från Skatteverket om att du är frivilligt skattskyldig. Om skatteverket inte har fattat ett sådant beslut ska du inte ta ut moms av dina hyresgäster. Läs mer om detta på www.skatteverket.se. Summan hamnar i ruta 08 på momsrapporten. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Dessa koder används för att boka den utgående momsen på den skattepliktiga försäljningen beroende på vilken momssats som gäller för försäljningen. Summorna på kontona hamnar på rad 10 (10 - 25%), 11 (11 - 12%) och 12 (12 - 6%). Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Dessa koder används för att redovisa momsfria inköp av visst guldmaterial och momsfria inköp från vissa utländska säljare i Sverige när du som köpare är skattskyldig och därför ska redovisa den utgående momsen.

För denna typ av inköp ska du redovisa både utgående och ingående moms. Den utgående momsen ska kodas med 30, 31 eller 32 - Utgående moms på inköp (25%, 12% eller 6%) medan den ingående ska kodas med 48 - Ingående moms.

Observera att för de allra flesta inköp i Sverige redovisas inte själva inköpet utan bara den avdragsgilla ingående momsen i ruta 48 - Ingående moms att dra av.

Den här koden används för att redovisa värdet av vissa inköp av tjänster. Det är både tjänster inom byggsektorn och vissa tjänster från utländska företagare i Sverige när du som köpare är skattskyldig och ska redovisa momsen.

Den beräknade utgående momsen på inköpet som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 30, 31 eller 32 och i programmet ska de kontona kodas med 30 - Utgående moms på inköp 25%, 31 - Utgående moms på inköp 12% eller 32 - Utgående moms på inköp 6%.

Momsen ska även hamna i ruta 48 Ingående moms att dra av, och ska kodas med 48 - Ingående moms

Dessa koder används för att boka den beräknade utgående momsen av skattepliktiga inköp beroende på vilken momssats som gäller för inköpet. Summorna på kontona hamnar på rad 30 (30 - 25%), 31 (31 - 12%) och 32 (32 - 6%). Vilka konton som har de här momsrapportkoderna ser du i din kontoplan. Beskattningsunderlagen redovisas i rutorna 20-24.

Denna kod används på de konton som du bokför skattefri försäljning på. Summan av kontona hamnar i ruta 42 på momsrapporten.

Denna kod används när du köper in en vara från en säljare med VAT-nummer i annat EU-land och du som köpare är skattskyldig för den utgående momsen. Summan hamnar på rad 20 på momsrapporten. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan. På den här typen av inköp ska du som köpare redovisa både utgående och ingående moms. Den beräknade utgående momsen på detta inköp redovisas på rad 30, 31 och 32 (beroende på momssats). Den ingående momsen redovisas i ruta 48 - Ingående moms.

Denna kod används när du köper in tjänster från EU och du som köpare är skattskyldig för den utgående momsen. Summan hamnar i ruta 21 på momsrapporten. Om du har denna typ av inköp och det inte finns något konto i kontoplanen som är märkt med den här momsrapportkoden behöver du själv lägga upp det. På den här typen av inköp ska du som köpare redovisa både utgående och ingående moms. Den beräknade utgående momsen på detta inköp redovisas på rad 30, 31 och 32 (beroende på momssats). Den ingående momsen redovisas i ruta 48 - Ingående moms.

Denna kod används för att redovisa värdet av tjänster som du köpt från en säljare i ett land utanför EU när du som köpare är skattskyldig och därför ska redovisa den utgående momsen. Om du har denna typ av inköp och det inte finns något konto i kontoplanen som är märkt med den här momsrapportkoden behöver du själv lägga upp det.

Dessa koder används för att boka den beräknade utgående momsen på inköp där du som köpare är skattskyldig för den utgående momsen. Summorna på kontona hamnar på rad 30 (30 - 25%), 31 (31 - 12%) och 32 (32 - 6%). Vilken momsrapportkod dina konton har ser du i din kontoplan. Beskattningsunderlagen redovisas i rutorna 20-24.

Dessa koder används för att boka beskattningsunderlaget från Tullverket för import från land utanför EU. Summorna hamnar på rad 50. Momsen redovisas i rutorna 60-62.

Dessa koder används för att boka utgående moms på import från land utanför EU. Summorna på kontona hamnar på rad 60 (60 - 25%), 61 (61 - 12%) och 62 (62 - 6%).

Denna kod används när du säljer en vara utan moms till köpare som har VAT-nummer i annat EU-land. Summan hamnar på rad 35 på momsrapporten. Vilket konto som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Från och med 2007-01-01 ska även överföring av varor till annat EU-land redovisas i samma ruta som Försäljning av varor till annat EU-land. Det gäller när överföring av varor gjorts till egen filial eller till egen verksamhet i ett annat EU-land där verksamheten är momsregistrerad.

Denna kod ska finnas på de konton du använder vid försäljning utanför EU. Summan hamnar i ruta 36 på momsrapporten. Vilket konto som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används när du har trepartsförvärv av varor från EU. Med trepartshandel menas att tre momsregistrerade företag finns i var sitt EU-land och varan skickas direkt från den förste till den siste i kedjan. Utgående skatt tas inte upp på detta inköp. Summan hamnar på rad 37 på momsrapporten. Vilket konto som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används för att redovisa momsfri försäljning till en momsregistrerad köpare, i annat EU-land än Sverige, av varor som du köpt som så kallad mellanman vid trepartshandel. Det belopp som redovisas här ska du även redovisa som värde av trepartshandel i kvartalsredovisningen. Vilket konto som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används vid momsfri försäljning av tjänster till köpare som har VAT-nummer och är skattskyldig i annat EU-land. Summan hamnar i ruta 39 på momsrapporten. Vilket konto som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används vid momsfri försäljning av tjänster till utlandet. Även momsfri försäljning av tjänster till annat EU-land ska tas upp här om köparen inte har VAT-nummer. Du kan läsa mer på www.skatteverket.se om vilka tjänster det gäller. Summan hamnar på rad 40 på momsrapporten. Vilket konto som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används för att redovisa försäljning när köparen finns i Sverige men är skattskyldig för det du säljer, så kallad omvänd skattskyldighet t ex tjänster inom byggsektorn, viss försäljning från utländsk företagare i Sverige och viss guldförsäljning. Vilket konto som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.

Denna kod används vid försäljning och bidrag som är undantagna från moms och som du inte redovisat i någon annan ruta exempelvis bilar där du inte haft avdragsrätt för inköpet, läkemedel på recept, vissa flygbränslen, vissa skepp, vissa medlemsblad och tidskrifter, försäkringsersättningar, näringsbidrag och vissa EU-bidrag. Vilka konton som har den här momsrapportkoden ser du i din kontoplan.