Skattemässiga justeringar av bokförda poster

Under Årsrutiner - Övriga justeringar av resultatet i det utfällbara avsnittet Skattemässiga justeringar av bokförda poster kan du justera bokförda poster så att programmet inte tar med dessa poster i deklarationen. Det gäller både bokförda inkomster som inte ska tas upp som inkomst liksom bokförda utgifter som inte ska dras av.

Det är dock relativt sällan som sådana poster uppstår i en enskild firma, men korrigeringar kommer att ske automatiskt i följande fall:

Belopp för resultatjustering som programmet beräknar

Om du använder utbetalningstypen Representation beräknar programmet hur stor del av utgiften som inte är avdragsgill. Det beloppet ingår i den summa som på den här sidan för skattemässiga justeringar anges på raden för inte avdragsgilla kostnader enligt bokföringen.

I beloppet ingår även de utbetalningar som registrerats i kassaboken med utbetalningstypen Inte avdragsgilla utgifter.

Några andra belopp beräknas inte automatiskt av programmet utan får anges manuellt.

Manuell justering nödvändig vid inköp av konst som inte får skrivas av skattemässigt

Om du använt andra utbetalningstyper för kostnader som inte är avdragsgilla skattemässigt än de ovan nämnda får dessa inte avdragsgilla kostnader anges manuellt på raden Andra bokförda kostnader som inte ska tas med som utgifter i deklarationen.

En sådan justering som måste göras manuellt av dig är justering för avskrivningar om du till firman har köpt in konstverk som inte får skrivas av skattemässigt, eftersom det då har uppstått en bokförd utgift som inte får dras av.

Om kostnaden för inköpet understiger ett halvt prisbasbelopp har hela inköpskostnaden dragits av samma år som inköpet skett. Då anges hela inköpspriset i fältet vid raden för Andra bokförda kostnader som inte ska tas med som utgifter i deklarationen.

Vid sådana inköp som uppgår till minst ett halvt prisbasbelopp ska nyttjandetiden alltid anges till fem år då köpet av detta inventarium registreras i kassaboken. Då kommer avskrivningen av inköpet i bokföringen normalt att göras under fem år om du inte ändrar programmets standardinställningar för avskrivningarna.

I deklarationen för de åren som den bokföringsmässiga avskrivningen pågår, måste en justering göras eftersom avskrivning för inköp av konsten inte får dras av i deklarationen.

Årets avskrivningsbelopp för konsten får då anges på raden Andra bokförda kostnader som inte ska tas med som utgifter i deklarationen. Beloppet för årets avskrivning på konsten är då normalt en femtedel av inköpspriset exkl moms.