Avstämning av effektiv skatt

I noten Skatt på årets resultat ska en avstämning presenteras av hur väsentliga poster har påverkat sambandet mellan räkenskapsårets skattekostnad/intäkt och redovisat resultat före skatt. I avstämningen ska det framgå hur skattesatserna har beräknats.

Avstämningen kan göras enligt följande alternativ:

  1. En avstämning mellan redovisat resultat före skatt multiplicerat med gällande skattesatser och räkenskapsårets skattekostnad/skatteintäkt.
  2. En avstämning mellan den gällande skattesatsen och den genomsnittliga effektiva skattesatsen. (För företag räknas den effektiva skattesatsen ut genom att dela den totala skattekostnaden med företagets intäkter före skatt).

I Visma Bokslut behöver dessa beräkningar göras manuellt.

Exempel:

    Underdokument
Resultat före skatt 1 000 000 Avstämning av effektiv skatt
Gällande skattesats 20,60 Avstämning av effektiv skatt
Skatt enligt gällande skattesats 206 000 Avstämning av effektiv skatt
     

Typ av väsentlig post

Ex skattefria intäkter eller ej avdragsgilla kostnader

100 000 Väsentlig post som har påverkat sambandet mellan räkenskapsårets skattekostnad/intäkt
     
Redovisad effektiv skatt 306 000 Redovisad effektiv skatt i procent
Redovisad effektiv skatt i % 30,60 Redovisad effektiv skatt i procent
  • Skatt under Skatt enligt gällande skattesats (206 000) summeras ihop med den skattepost som ligger under Typ av väsentlig post (100 000). Summan (306 000) förs in på raden Redovisad effektiv skatt.
  • Redovisad effektiv skatt (306 000) delas med Resultat före skatt (1 000 000) och läggs sedan som procent på raden Redovisad effektiv skatt i procent (30,60%).