Momsrapportkoder

Ruta 05 - Momspliktig försäljning som inte ingår i ruta 06, 07 eller 08

Här redovisas momspliktig försäljning exkl moms av varor och tjänster i Sverige samt försäljning till andra EU-länder i de fall köparen saknar giltigt VAT-nummer (momsregistreringsnummer) exempelvis privatpersoner. I programmet är det nedanstående koder som ska användas här:

05 - Momspliktig försäljning 25% som ej ingår i annan ruta

05 - Momspliktig försäljning 12% som ej ingår i annan ruta

05 - Momspliktig försäljning 6% som ej ingår i annan ruta

Momsen på försäljning som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 10, 11 eller 12 och i programmet ska de kontona kodas med 10 - Utgående moms 25%, 11 - Utgående moms 12% eller 12 - Utgående moms 6%.

Ruta 06 - Momspliktiga uttag

Här redovisas värdet exklusive moms av varor och tjänster som du tagit ut ur verksamheten och som du ska betala moms för. I programmet är det nedanstående koder som ska användas här:

06 - Momspliktiga uttag 25%

06 - Momspliktiga uttag 12%

06 - Momspliktiga uttag 6%

Momsen på uttag som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 10, 11 eller 12 och i programmet ska de kontona kodas med 10 - Utgående moms 25%, 11 - Utgående moms 12% eller 12 - Utgående moms 6%.

Ruta 07 - Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning

Här redovisas beskattningsunderlaget (det värde som momsen ska beräknas på det vill säga vinsten) för de begagnade varor, samlarföremål och resetjänster där man använt reglerna för vinstmarginalbeskattning. Vid negativ vinstmarginal ska du ange värdet 0 kronor. I programmet är det nedanstående koder som används här:

07 - Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning 25%

07 - Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning 12%

07 - Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning 6%

Momsen på beskattningsunderlaget som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 10, 11 eller 12 och i programmet ska de kontona kodas med 10 - Utgående moms 25%, 11 - Utgående moms 12% eller 12 - Utgående moms 6%.

Ruta 08 - Hyresinkomster vid frivillig skattskyldighet

Här redovisas hyresinkomster, exklusive moms, för fastigheter där du är frivilligt skattskyldig för uthyrning av verksamhetslokal. Du måste ha ett beslut från Skatteverket om att du är frivilligt skattskyldig. Om skatteverket inte har fattat ett sådant beslut ska du inte ta ut moms av dina hyresgäster.I programmet är det nedanstående koder som används här:

08 - Hyresinkomster vid frivillig skattskyldighet

Momsen på hyresinkomsterna som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 10 och i programmet ska de kontona kodas med 10 - Utgående moms 25%.

Ruta 10 - Utgående moms 25%

Här ska utgående 25% moms på försäljning och uttag redovisas. I programmet är det nedanstående kod som används här:

10 - Utgående moms 25%

Beskattningsunderlaget hämtas från rutorna 05-08.

Ruta 11 - Utgående moms 12%

Här ska utgående 12% moms på försäljning och uttag redovisas. I programmet är det nedanstående kod som används här:

11 - Utgående moms 12%

Beskattningsunderlaget hämtas från rutorna 05-08.

Ruta 12 - Utgående moms 6%

Här ska all utgående 6% moms på försäljning och uttag redovisas. I programmet är det nedanstående kod som används här:

12 - Utgående moms 6%

Beskattningsunderlaget hämtas från rutorna 05-08.

Ruta 20 - Inköp av varor från ett annat EU-land

Här redovisas värdet av varuinköp där du som köpare är skattskyldig för den utgående momsen t ex inköp från säljare med VAT-nummer i annat EU-land samt vissa överföringar mellan EU-länder inom din egen verksamhet. Inköp där du är "mellanman i trepartshandel" och varorna direkt ska säljas vidare ska inte ingå utan redovisas i ruta 37. I programmet är det nedanstående koder som används här:

20 - Inköp av varor från annat EU-land 25%

20 - Inköp av varor från annat EU-land 12%

20 - Inköp av varor från annat EU-land 6%

Den beräknade momsen på inköpet som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 30, 31 eller 32 och i programmet ska de kontona kodas med 30 - Utgående moms på inköp 25%, 31 - Utgående moms på inköp 12% eller 32 - Utgående moms på inköp 6%. Momsen ska även hamna i ruta 48 - Ingående moms att dra av och ska kodas med:

48 - Ingående moms

Ruta 21 - Inköp av tjänster från ett annat EU-land enligt huvudregeln

Här redovisas värdet av tjänster som du köpt från säljare i ett annat EU-land när du som köpare är skattskyldig och därför ska redovisa den utgående momsen. I programmet är det nedanstående koder som används här:

21 - Inköp av tjänster från annat EU-land 25%

21 - Inköp av tjänster från annat EU-land 12%

21 - Inköp av tjänster från annat EU-land 6%

Den beräknade momsen på inköpet som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 30, 31 eller 32 och i programmet ska de kontona kodas med 30 - Utgående moms på inköp 25%, 31 - Utgående moms på inköp 12% eller 32 - Utgående moms på inköp 6%. Momsen ska även hamna i ruta 48 - Ingående moms att dra av och ska kodas med:

48 - Ingående moms

Ruta 22 - Inköp av tjänster från ett land utanför EU

Här redovisar du värdet av tjänster som du köpt från en säljare i ett land utanför EU när du som köpare är skattskyldig och därför ska redovisa den utgående momsen. I programmet är det nedanstående koder som används här:

22 - Inköp av tjänster från land utanför EU 25%

22 - Inköp av tjänster från land utanför EU 12%

22 - Inköp av tjänster från land utanför EU 6%

Den beräknade momsen på inköpet som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 30, 31 eller 32 och i programmet ska de kontona kodas med 30 - Utgående moms på inköp 25%, 31 - Utgående moms på inköp 12% eller 32 - Utgående moms på inköp 6%. Momsen ska även hamna i ruta 48 - Ingående moms att dra av och ska kodas med:

48 - Ingående moms

Ruta 23 - Inköp av varor i Sverige

Här redovisas inköp av visst guldmaterial och inköp från vissa utländska säljare i Sverige när leverantörsfakturan inte innehåller moms och du som köpare är skattskyldig och därför ska redovisa den utgående momsen. (För det stora flertalet inköp i Sverige redovisas inte själva inköpet utan bara den avdragsgilla ingående momsen i ruta 48 - Ingående moms att dra av).I programmet är det nedanstående koder som används här:

23 - Inköp av vissa varor i Sverige 25%

23 - Inköp av vissa varor i Sverige 12%

23 - Inköp av vissa varor i Sverige 6%

Den beräknade momsen på inköpet som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 30, 31 eller 32 och i programmet ska de kontona kodas med 30 - Utgående moms på inköp 25%, 31 - Utgående moms på inköp 12% eller 32 - Utgående moms på inköp 6%. Momsen ska även hamna i ruta 48 - Ingående moms att dra av, och ska kodas med 48 - Ingående moms

Ruta 24 - Övriga inköp av tjänster

Här redovisas värdet av vissa inköp av tjänster från utländska säljare när du som köpare är skattskyldig och ska redovisa momsen. Även inköp inom byggsektorn som du som köpare ska redovisa och betala moms för (så kallad omvänd skattskyldighet) ska redovisas här. I programmet är det nedanstående koder som används:

24 - Inköp av vissa tjänster i Sverige 25%

24 - Inköp av vissa tjänster i Sverige 12%

24 - Inköp av vissa tjänster i Sverige 6%

Den beräknade momsen på inköpet som ingår i den här rutan ska hamna i ruta 30, 31 eller 32 och i programmet ska de kontona kodas med 30 - Utgående moms på inköp 25%, 31 - Utgående moms på inköp 12% eller 32 - Utgående moms på inköp 6%. Momsen ska även hamna i ruta 48 Ingående moms att dra av, och ska kodas med 48 - Ingående moms.

Ruta 30 - Utgående moms 25%

Här ska summan av all beräknad utgående moms 25% på inköp redovisas. I programmet är det nedanstående kod som hamnar här:

30 - Utgående moms på inköp 25%

Beskattningsunderlaget redovisas i rutorna 20-24.

Ruta 31 - Utgående moms 12%

Här ska summan av all beräknad utgående moms 12% på inköp redovisas. I programmet är det nedanstående kod som hamnar här:

31 - Utgående moms på inköp 12%

Beskattningsunderlaget hämtas från rutorna 20-24.

Ruta 32 - Utgående moms 6%

Här ska summan av all beräknad utgående moms 6% på inköp redovisas. I programmet är det nedanstående kod som hamnar här:

32 - Utgående moms på inköp 6%

Beskattningsunderlaget hämtas från rutorna 20-24.

Ruta 35 - Försäljning av varor till ett annat EU-land

Här redovisas värdet av försäljning och överföring av varor till annat EU-land som man inte är skyldigt att ta ut moms på, oftast när köparen är ett företag som är momsregisterad i det andra landet och vissa överföringar mellan olika EU-länder inom den egna verksamheten. Belopp som redovisas här i rutan 35 ska även redovisas i kvartalsrapporten om EU-handel till Skatteverket. I programmet är det nedanstående koder som används här:

35 - Försäljning av varor till annat EU-land momsfritt.

Ruta 36 - Försäljning av varor utanför EU

Här redovisas värdet av varuförsäljning utanför EU. I mervärdeskattelagen kallas sådan försäljning Export. I programmet är det nedanstående kod som används här:

36 - Försäljning av varor utanför EU momsfritt.

Ruta 37 - Mellanmans inköp av varor vid trepartshandel

Här redovisar du inköp som du gjort som mellanman i trepartshandel inom EU. I programmet är det nedanstående kod som ska användas.

37 - Mellanmans inköp av varor vid trepartshandel momsfritt

Ruta 38 - Mellanmans försäljning av varor vid trepartshandel

Här redovisar du försäljning till en momsregistrerad köpare, i annat EU-land än Sverige, av varor som du köpt som så kallad mellanman vid trepartshandel. Det belopp som redovisas här ska du även redovisa som värde av trepartshandel i kvartalsredovisningen. I programmet är det nedanstående kod som ska användas.

38 - Mellanmans försäljning av varor vid trepartshandel.

Ruta 39 - Försäljning av tjänster till en näringsidkare i ett annat EU-land,enligt huvudregeln

Här redovisas viss försäljning av tjänster till annat EU-land främst inom transport och förmedling. I programmet är det nedanstående kod som används här:

39 - Försäljning av tjänster när köparen är skattskyldig i annat EU-land

Ruta 40 - Övrig försäljning av tjänster omsatta utanför Sverige

Här redovisas övrig momsfri försäljning av tjänster som omsatts utanför Sverige. I programmet är det nedanstående kod som används här:

40 - Övrig försäljning av tjänster omsatta utom landet

Ruta 41 - Försäljning när köparen är skattskyldig i Sverige

Här redovisas försäljning när köparen är finns i Sverige men är skattskyldig för det du säljer, så kallad omvänd skattskyldighet t ex tjänst som säljs från ett byggföretag till ett annat, viss försäljning från utländsk företagare i Sverige och viss guldförsäljning. I programmet är det nedanstående kod som används här:

41 - Försäljning när köparen är skattskyldig i Sverige

Ruta 42 - Övrig försäljning m m

Här redovisas försäljning och bidrag som är undantagna från moms och som du inte redovisat i någon annan ruta exempelvis bilar där du inte haft avdragsrätt för inköpet, läkemedel på recept, vissa flygbränslen, vissa skepp, vissa medlemsblad och tidskrifter, försäkringsersättningar, näringsbidrag och vissa EU-bidrag. I programmet är det nedanstående kod som används här:

42 - Övrig momsfri försäljning m m

Ruta 48 - Ingående moms att dra av

Här redovisas summan av avdragsgill ingående moms (moms som du betalat på inköp). I beloppet ingår moms på inköp inom Sverige, moms på tullräkning, beräknad ingående moms på inköp av varor och tjänster från andra EU-länder samt beräknad moms på inköp av tjänster från icke EU-land. I programmet är det nedanstående kod som används här:

48 - Ingående moms

Ruta 49 - Moms att betala eller få tillbaka

Här redovisas momsen som du ska betala eller få tillbaka för perioden, det vill säga summan av beloppen i rutorna 10, 11, 12, 30, 31, 32 minskat med beloppet i ruta 48. I programmet är det nedanstående kod som används här:

1. 49 - Redovisningskonto moms att få tillbaka.
2. 49 - Redovisningskonto moms att betala in.
3. 49 - Moms att betala eller få tillbaka.

Du ska använda både kontot på rad 1 och 2 om du vill redovisa momsen på olika konton. Använd alternativ 3 om du vill redovisa momsen på ett konto, oavsett om det är skuld eller fordran.

Ruta 50 - Beskattningsunderlag vid import

Här ska beskattningsunderlaget från Tullverket för import från land utanför EU redovisas. I programmet är det nedanstående kod som hamnar här:

50 - Beskattningsunderlag vid import 25%

50 - Beskattningsunderlag vid import 12%

50 - Beskattningsunderlag vid import 6%

Ruta 60 - Utgående moms 25%

Här ska summa utgående moms 25% på import från land utanför EU redovisas. I programmet är det nedanstående kod som hamnar här:

60 - Utgående moms 25%

Beskattningsunderlaget redovisas i ruta 50.

Ruta 61 - Utgående moms 12%

Här ska summa utgående moms 12% på import från land utanför EU redovisas. I programmet är det nedanstående kod som hamnar här:

61 - Utgående moms 12%

Beskattningsunderlaget redovisas i ruta 50.

Ruta 62 - Utgående moms 6%

Här ska summa utgående moms 6% på import från land utanför EU redovisas. I programmet är det nedanstående kod som hamnar här:

62 - Utgående moms 6%.

Beskattningsunderlaget redovisas i ruta 50.